Las grandes firmas ofrecen España como ‘paraíso fiscal’ de ex directivos, de C. Cuesta y P. González en Expansión
Ernst & Young Abogados ha abierto el fuego. Pero la idea cuenta ya con el respaldo de algunas de las restantes grandes firmas internacionales de servicios profesionales. “La reforma del IRPF convierte a España en unos de los países más atractivos de la UE en cuanto a la tributación de los rendimientos de activos financieros. Y hace atractiva, por lo tanto, la residencia fiscal en España de personas cuya fuente principal de rentas sean los intereses, dividendos, y, en general, las rentas financieras, directas o a través de seguros individuales de vida”, señala Tomás Murillo, socio del despacho Ernst & Young Abogados.
El esquema parte de uno de los cambios más traumáticos introducidos en la reforma fiscal recién aprobada y que entrará en vigor el próximo 1 de enero: la fijación de un tipo único del 18% para todos los productos de ahorro, independientemente de su periodo de generación de rendimientos o plusvalías y de su naturaleza. Tan sólo las prestaciones de los planes de pensiones (que tributarán según la escala –con un tipo máximo del 43%–) quedan al margen de este régimen general.
La reforma supone, así, que todos los dividendos, rentas financieras procedentes de productos de renta fija, o incluso los rendimientos de los seguros de vida tributarán a ese 18%, un tipo claramente más atractivo que las tributaciones de hasta el 48% ó 50% que operan en Francia o Bélgica para algunos de estos mecanismos de inversión.
Convenios
Tomás Murillo destaca, además, que “España cuenta con convenios para evitar la doble imposición con todos los países miembros de la UE, que limitan la tributación real de las rentas financieras al tipo del 18%, puesto que permite la deducción del impuesto pagado en el extranjero”.
Las firmas han comenzado a vender su producto fiscal en más de media docena de países europeos –Francia, Reino Unido, Bélgica, Holanda, Noruega, Suecia e Irlanda –. La diferencia de tributación española respecto de estos países producida con la reforma fiscal que entra en vigor en enero puede ser muy notable en casos concretos, incluso respecto de aquellos en los que existe una imagen generalizada de que tienen una tributación más suave, como es el caso irlandés o el holandés, destaca un experto de otra firma internacional.
Sólo hay un aspecto en el que el sistema español no resulta tan ventajoso: el tratamiento de los planes de pensiones, que pueden llegar a tributar al tipo marginal máximo, el 43%.
Los despachos se están dirigiendo a un colectivo muy concreto, de alto poder adquisitivo, los ejecutivos de empresas ligados de alguna manera al capital de las compañías. Pueden ser directivos que parte de sus retribuciones las recibieron en forma de capital de la sociedad; o bien empresarios familiares; o bien directivos que han realizado préstamos o cualquier otros tipo de aportación a la sociedad.
La planificación fiscal para estos directivos se completa con la oferta de una residencia en España, que sirve para un doble propósito: de un lado, permite que el ejecutivo pueda acreditar su domicilio fiscal en España; y, de otro lado, supone un complemento económico al plan, por la revalorización que los activos inmobiliarios están experimentando –y que en el caso de una eventual venta tampoco soportaría una exagerada carga fiscal, pues las plusvalías están gravadas igualmente al 18%–. Las residencias, además, estarán localizadas en zonas de costa, rodeadas de un buen equi- pamiento y cercanas a campos de golf, aprovechando el reclamo turístico español.
Uno de los problemas que todavía puede encontrar la comercialización de este producto fiscal para ex directivos europeos es la existencia del Impuesto sobre el Patrimonio: España es de los cinco países de la UE que mantienen este tributo –los otros son Francia, Suecia, Finlandia y Luxemburgo–, y con tipos comparativamente altos, lo que puede complicar la residencia de grandes patrimonios extranjeros, que no podrían acogerse a las exenciones de empresas familiares.
Pero este es un impuesto autonómicos. Y en muchas comunidades, sobre todo las gobernadas por el PP, se está planteando su reducción en la práctica, a través de una amplia diversidad de exenciones, bonificaciones o reducciones de la base imponible. Así, los despachos están teniendo también en cuenta en el diseño de su oferta fiscal el panorama autonómico.
